法人契約の最大の落とし穴

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会社を何年も経営していると、あと1ヶ月で決算というタイミングで、突発的にまとまった利益が出てしまうケースがあると思う。そのような際の決算対策として、生命保険(医療保険・がん保険)の法人契約による節税対策は、とても有効である。

1ヶ月も余裕があれば必要な手続きを全て終えることができる。さらに保険料(掛け金)を半年分や1年分を先に支払うことができる。つまり、決算月が仮に3月だとして、毎月の保険料(掛け金)が100万円だとすると、【年払い】という支払形態を選択することで、【100万円 × 12ヶ月 = 1200万円】の経費を計上することができる(全損契約の場合。半損契約であれば600万円を経費計上)。

法人の決算対策にはいくつか種類はありますが、ここまで柔軟に大きな金額で節税効果があるものは生命保険(医療保険・がん保険)以外に、私は知らない。

生命保険の決算対策では、もちろんもう少し小さな金額(年間10万円とか)でも可能だし、もっと大きな金額(年間1億円とか)でも可能である。法人の場合、年度が変わることで法人税が発生してしまうので、最終利益確定前にこのようなまとまった金額かつ先払いができる節税対策は、非常にありがたい制度である。

ただし全くノーリスクでできる訳ではない。気をつけていただきポイントが存在する。今回はそのあたりの気をつけていただきたいポイントをまとめておく。法人契約を手続きする前に読んでもらえると嬉しい。

 

生命保険の法人契約における最大の落とし穴

生命保険(医療保険・がん保険)を法人契約することで得られるメリットは、節税対策だけではなく非常に多いということを改めてまず述べておく。そんな様々なメリットがある中でも、法人契約の落とし穴は存在する。

それは毎年保険料(掛け金)を負担し続けないといけないということである。どういうことかと言うと、決算対策(節税対策)として効果のある生命保険は、養老保険のハーフタックス(逆タックス)を除き、保険料(掛け金)を毎年支払続けなければいけない。

つまり、突発的な利益が出て法人税を支払いたくないからと、それを全て経費で落とすために平均的な売上・利益の年度では支払えないような法人契約に加入してしまうことが最大の落とし穴である。基本的に保険屋は高額な保険料(掛け金)で契約をいただいた方が自分のコミッションが増える。それはそれは少しでも高額な保険料(掛け金)でご契約いただけるよう、あの手この手で提案・クロージングしてくるだろう。

目先の決算対策だけではなく、改めて会社のキャッシュフローや安定的な利益はどのくらいか、など考えていただきたい。

法人契約・落とし穴

 

生命保険の法人契約における落とし穴の回避方法

そのような落とし穴を回避する最大の対策は一つしかない。どんなに良い提案に聞こえても、次年度以降も無理なく支払い続けることが可能かどうか、きちんと考えることだ。それが多くの場合、最良の選択であり、結局のところ、保険料(掛け金)を無理なく支払い続けられる内容で生命保険(医療保険・がん保険)に加入することが一番だろう。

またちょっと裏ワザ的なテクニカルな手法だが、もし10年・20年は継続できるかわからないけど、4~5年なら支払えるのであれば、4~5年会社を継続しそのままたたむ(または退職する)ことで法人税を節税したまま保険料(掛け金)の支払いをなくす方法も存在する。詳細はこちらをご覧いただきたい ⇒ 【法人契約の出口の落とし穴】

詳細は顧問税理士にでも相談することをおすすめする。もし顧問税理士の力量が不十分であるようだったら、こんな税理士紹介サービスがあるので活用してみて欲しい。ついでに税理士報酬も安くなるかもしれない(笑)

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まとめ

同じ1000万円の利益でも、それが確保できた理由によって、ベストな対策は異る。当然だが、継続的に収益が出る仕組みが構築できていて、来年再来年以降も1000万円の利益が出るというのであれば、保険屋が提案してくるままの最高の保険に加入すれば良い。

しかし、今年度だけの突発的な収益であればあるほど、どのように決算対策するのか慎重に考えてもらいたい。また上述しった通り、税理士への相談も有効であるが、複数の保険屋から提案を受けることも合わせておすすめする。いわゆるセカンドオピニオンである。全くつながりのない保険屋2名以上から提案を受けることで、本当に現状に即した保険に加入できる確率が数段高まると言われているので、このような保険屋の紹介サイトもあるので、活用してみることをおすすめする。


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